Zakon o prihvatljivoj skrbi potpisan je u zakonu 2010. godine, a većina njegovih odredbi provodila se do početka 2016. No, jedan aspekt zakona nazvan "porez Cadillac" neće stupiti na snagu do 2020. godine. Porez Cadillac je izvorno trebao biti proveden 2018., ali u prosincu 2015. zakonodavci su prošli omnibus troškovni račun koji je uključivao dvogodišnju odgodu na porez Cadillac.
Kada se na kraju provodi, porez Cadillac će nametnuti 40 posto trošarine na dio premija zdravstvenog osiguranja koji je podređen poslodavcu iznad određene razine dolara (prihod od poreza koristi se za pokrivanje ostalih odredbi ACA-e, poput premija subvencija na burzama). Početni prag iznad kojeg bi se primijenio trošarina iznosio je 10.200 dolara u ukupnim godišnjim premijama za jednog pojedinca u 2018 dolarima, a 27.500 dolara godišnje premije za obiteljsku pokrivenost. To uključuje i premiju koju plaća zaposlenik, zajedno s doprinosom poslodavca na premiju.
Dakle, ako je godišnja premija vašeg zdravstvenog osiguranja bila iznad tih iznosa, vaš će poslodavac morati platiti 40 posto trošarine na dio premije iznad tih razina. Jasno, to potiče poslodavce da poduzmu korake kako bi zadržale ukupne premije ispod razine na kojoj se primjenjuje porez Cadillac.
Koja je korist poreza Cadillac?
Ideja iza poreza Cadillac bila je da vrlo povoljne zdravstvene planove bude manje atraktivna za poslodavce, a time i manje uobičajene. Zabrinutost je bila da kad ljudi imaju zdravstvene planove koji imaju vrlo malo dijeljenja troškova i puno "zvona i zviždaljki", oni će vjerojatno imati veću vjerojatnost da će potrošiti zdravstvenu skrb jer plan osiguranja – a ne pacijent – plaća sve ili gotovo sve troškove.
Zdravstveno osiguranje koje je poslodavac podupro, a dugoročno je isključen iz oporezivog dohotka. Dakle, kada gledamo ukupnu naknadu za zaposlenike – uključujući plaće uz zdravstveno osiguranje i druge pogodnosti – postoji poticaj za poslodavce da daju veći dio naknade u obliku naknada za zdravstveno osiguranje, a ne plaće. U kombinaciji s sve većim troškovima zdravstvene skrbi, taj poticaj i zabrinutost zbog prekomjernog korištenja doveli su do uključivanja Cadillac poreza u ACA. Što o inflaciji?
Budući da je porez Cadillac sada zakazan za početak 2020. godine umjesto 2018. godine, očekuje se da će premija iznad kojega će se porez primjenjivati iznosi 10.800 dolara za pojedinačno pokriće, a 29.100 dolara za obiteljsku pokrivenost zbog inflacijskog indeksa koji se odnosi na Cadillac porez.
Dakle, u 2020. godini, ako zdravstveni plan ima godišnju premiju od 11.500 dolara za jednog zaposlenika, dio premije iznad 10.800 dolara (drugim riječima, 700 dolara) bit će podložan porezu Cadillaca. I dok se takav porez procjenjuje na poslodavca, ekonomisti se uglavnom slažu da se takvi troškovi prenose na zdravstveni plan uposlenika (npr. Putem veće premije).
Počevši od 2021. godine, gornja granica premija – iznad koje se primjenjuje porez Cadillac – povećava se za isti postotak kao i rast indeksa potrošačkih cijena (CPI) svake godine.
Problem? Dugotrajan je rast potrošnje za zdravstvo brže od CPI-a. I dok je moguće da bi se mogle promijeniti u budućim godinama, drugačija mogućnost da to ne znači da bi Cadillac porez mogao naposljetku postati "Chevy porez", budući da se prosječne premije rastu brže od premijskog pragova u kojem ulazi Cadillac porez. Iako je danas rijetkost imati plan zdravstvenog osiguranja s godišnjom premiinom iznad $ 10.800 za jednu osobu ili $ 29.100 za obitelj, možda ne bi bilo rijetko imati zdravstveni plan koji će pogoditi te iznose (povećao CPI) 2030. ili 2035, ako premija zdravstvenog osiguranja i dalje raste daleko brže od CPI.
Rezultat bi bio da sve više planova podliježe trošarini svake godine, uz pretpostavku da rast premija i dalje nadmašuje ukupnu inflaciju. I konačno, utjecali bi planovi vožnje (za razliku od samo high-end planova).
Kako će porez Cadillac utjecati na primanja zaposlenika
Implementacija poreza još je nekoliko godina, ali opći konsenzus je da će poslodavci htjeti izbjeći plaćanje te će time raditi na strukturiranju svojih zdravstvenih planova kako bi ostale ukupne godišnje premije ispod praga gdje se primjenjuje porez Cadillac.
Najočitiji način to je povećanje dijeljenja troškova na planu, kroz veće iznose deductibles, copays i out-of-pocket maksimuma (u okviru maksimalnih ograničenja iz paketa koje zahtijeva ACA). Naravno, to bi rješavalo problem da je Cadillac porez osmišljen kako bi riješio, budući da je cijela ideja bila odmaknuti od planova koji pokrivaju sve ili gotovo sve enrollee troškove zdravstvene zaštite, u nastojanju da se osigura da ljudi nisu prekomjerno korištenje zdravstvene zaštite.
I dok bi to bio vjerojatan ishod, problem je u tome što kada se troškovi out-of-pocket povećavaju, ljudi imaju tendenciju smanjiti ne samo nepotrebnu zdravstvenu zaštitu, već i potrebnu zdravstvenu zaštitu
. Dugoročno, to može dovesti do kroničnih stanja koja nisu dobro kontrolirana i troškovi zdravstvene zaštite koji su veći nego što bi to bilo ako se skrb nije izbjegavala zbog troškova. neki poslodavci mogu imati zdravstveni plan koji nije osobito "Cadillac" u prirodi (tj. njegove prednosti nisu dramatično bolji od prosjeka), ali ima premije veće od prosjeka zbog povijesti šteta ili industrije poslodavaca.
ACA-ova zabrana korištenja povijesti potraživanja ili kategorija industrije za postavljanje premije primjenjuje se samo na tržištima pojedinca i malih grupa; na tržištu velikih skupina, tvrdi povijest i industrija još uvijek može igrati ulogu u premijama. Dakle, iako je porez Cadillac usmjeren na smanjenje broja planova koji nude istinski high-end pokrivenost, upotreba metrike koju suci planiraju temeljem samo premije mogla bi biti pogrešna, jer bi neki planovi visokih premija mogli imati visoke premije iz razloga osim njihovog dizajna. Postoji također zabrinutost da u državama poput Wyominga i Alaska, gdje je zdravstvena skrb – a time i premija zdravstvenog osiguranja – skuplje od prosjeka, više planova bi se spustili u poreznu mrežu Cadillaca, unatoč pružanju relativno povoljnih koristi.Hoće li porez Cadillac biti ukinut?
Između sada i 2020. godine moguće je da se Cadillac porez može ukinuti. Porez općenito ima podršku ekonomista (uključujući predsjedničko vijeće ekonomskih savjetnika). Ali poslodavci, sindikati, potrošači i političari – s obje strane prolaza – općenito su se protivili.
Platforma Demokratske stranke 2016. poziva na ukidanje poreza Cadillac, a GOP je dugo pozvao na ukidanje poreza – zajedno sa svim ili većim dijelom ostatka ACA. S obzirom na dvostranački protivljenje porezu, postoji mogućnost da neće preživjeti dovoljno dugo da se provede u 2020.
