Zakon o prihvatljivoj zaštiti zahtijeva samo poslodavce da ponudi prednosti zdravstvenog osiguranja – zaposlenicima koji rade najmanje 30 sati tjedno – ako imaju 50 ili više zaposlenika. No, 96 posto poslodavaca u SAD-u ima manje od 50 zaposlenika, pa stoga nije potrebno ponuditi zdravstvenu korist svojim radnicima.
Mnogi od njih, naravno. Prema istraživanju Transamerica Centra za zdravstvene studije u kolovozu 2015. godine, zdravstveno osiguranje nudi 61 posto tvrtki s manje od 50 zaposlenika (iako to može biti visoka procjena, a nacionalna federacija neovisne poslovne analize pokazala je da samo 29 posto tvrtki s manje od 50 zaposlenika pružilo je pokrivenost u 2015. godini).
Planovi zdravstvenog osiguranja malih grupa dostupni su u svakoj državi, a poslodavci s manje od 25 zaposlenika mogu dobiti male porezne olakšice za zdravstvenu djelatnost, ovisno o prosječnom dohotku njihovih zaposlenika i broju premije koje plaća poslodavac.
Ali što je s ljudima koji rade za sve male tvrtke koje ne nude prednosti zdravstvenog osiguranja? Moraju koristiti tržište zdravstvenog osiguranja, gdje mogu kupiti pokrivenost putem zdravstvenog osiguranja ili izvan burze (subvencije nisu dostupne izvan burze).
Naknada poslodavca dozvoljena do 2017. godine
Za planove koji se kupuju na pojedinom tržištu (na ili izvan burze), enrollee – za razliku od poslodavca – odgovoran je za plaćanje premije, iako su subvencije (koje su zapravo porezne olakšice) dostupne u zamjenu za ljude koji se kvalificiraju na temelju njihovih prihoda.
No, rano provedbene propise ACA zabranile su poslodavce da nadoknađuju zaposlenike za pojedinačno zdravstveno osiguranje tržišta.
To se promijenilo od 2017. godine, pod Zakonom o liječenju 21. stoljeća (više pojedinosti u nastavku), ali pogledajmo kako su se pravila tumačila prije 2017. godine:
ACA je sam ostavio ovaj problem nešto otvoren za tumačenje, no IRS je kasnije izravno je riješio problem, a kazna za nepoštivanje zakona bila je strma: trošarina od 100 dolara po danu po primjenjivom zaposleniku.
To može biti visoka kao i 36.500 dolara godišnje za novčane kazne za svakog zaposlenika za koje poslodavac nadoknađuje pojedinačne premije zdravstvenog osiguranja. Propisi su trebali stupiti na snagu u siječnju 2014. godine, ali je uspostavljen prijelazni olakšni program koji je odgodio kaznu do srpnja 2015.
U načelu, način na koji je IRS tumačio statut ACA-e koji je nadoknađivao zaposlenike za pojedinačne premije na tržištu smatrao se "poslodavcem plan plaćanja. " Takvi planovi podliježu reformama tržišta zdravstvenog osiguranja u skupinama, uključujući zabranu životnog vijeka i godišnje granice naknada, te zahtjev da se određenom preventivnom liječenju bez naknade pribavi upisniku.
I, IRS posebno pojasnio da poslodavac plaćanja planova ne može se kombinirati s pojedinačnim zdravstveno osiguranje zdravstvenog osiguranja kako bi se ispunili zahtjevi reforme tržišta. To je bilo istina, bez obzira na činjenicu da se tržišne reforme ACA-e primjenjuju na pojedinačne tržišne planove, a svi novi individualni tržišni planovi prodaju se bez životnog vijeka ili godišnjih granica koristi i uz iste prednosti preventivne skrbi kao i mali planovi zdravstvenih planova.
Ništa nije spriječilo poslodavce da daju zaposlenicima povećanje ili oporezivi bonus umjesto pružanja naknada za zdravstveno osiguranje.
Međutim, primanja skupnih premija zdravstvenog osiguranja i zdravstvenih naknada za zdravstvenu zaštitu nisu dostupna kako bi se nadoknadili zaposlenici za pojedinačne premije zdravstvenog osiguranja.
Prvi pokušaj dopuštanja naknade nije prolazio: HR 5447, Small Business Zdravstvena njega Reljef Zakon
HR 5447, dvostrana legislativa poznata kao Small Business Zdravstvena njega Relief Zakon iz 2016, bi ga praviti poslodavcima da naplatiti do 5.130 dolara godišnje u pojedinačnim premijama za zdravstveno osiguranje na tržištu za zaposlenika, i do 10.260 dolara ako se politika pokriva obitelj zaposlenika (ti će iznosi biti indeksirani za inflaciju).
5447. godine donio je Zastupnički dom u lipnju 2016. godine, a imao je potporu Američke gospodarske komore i brojne organizacije za zastupanje malih poduzeća. Ali je zastao u Senatu.
Kongresni ured za proračun utvrdio je da bi HR 5447 "imao nikakav učinak na deficite državnog proračuna tijekom razdoblja 2016.-2026." Novac koji se nadoknađuje zaposlenicima za premije zdravstvenog osiguranja bio bi prije oporezivanja, što bi rezultiralo nižim prihodima od poreza na dohodak. Ali savezna vlada ne bi trebala osigurati premije za razmjenu enrollees čiji su poslodavci odlučili nadoknaditi svoje premije.
Zakon o lijekovima 21. stoljeća prolazi 2016., dopušta nadoknadu s početkom 2017.
U prosincu 2016. godine H.R.34, Zakon o liječenju 21. stoljeća, potpisan je od strane predsjednika Obame. Zakon je dalekosežan, ali jedna od promjena koje je napravila bila je omogućiti tvrtkama s manje od 50 zaposlenika da uspostave kvalificirane male naknade za zdravstvene poslodavce (QSEHRA).
Ako mala tvrtka ne nudi grupni plan zdravstvenog osiguranja, QSEHRA će dopustiti da poslovanje nadoknadi zaposlenike, bez poreza, za neke ili sve troškove kupnje pojedinačnog zdravstvenog osiguranja tržišta, na ili izvan burze (ako plan je kupljen na burzi, zaposlenik bi mogao i dalje biti podoban za premiju subvencije u razmjeni, ali vrijednost QSEHRA se uzima u obzir pri određivanju dostupnosti pokrivenosti, a iznos subvencije ACA smanjuje se za iznos koji je zaposlenik prima od poslodavca preko QSEHRA).
Koristeći QSEHRA, maksimalni iznos koji poslodavac može nadoknaditi iznosi 4.950 dolara za pokriće jednog zaposlenika i $ 10.000 za pokrivanje obitelji (to je za 2017., vrijednost je indeksirana u budućim godinama). Maksimalna naknada također je proporcionalna za mjesec, tako da bi zaposlenik angažiran sredinom godine bio prihvatljiv samo za procijenjeni iznos maksimalne godišnje naknade.
Tko se pomaže novim pravilima nadoknade?
Za zaposlenike koji rade za male tvrtke koje ne nude zdravstveno osiguranje, dostupnost premijskih subvencija u burzi ovisi o prihodima, zajedno s veličinom obitelji i troškovima obuhvata u podrucju podnositelja zahtjeva. Općenito, subvencije su dostupne u većini slučajeva ako prihod podnositelja zahtjeva kućanstva ne prelazi 400 posto razine siromaštva.
Ako trenutačno primate premiju za premiju (premija za porez na premiju), a vaš poslodavac počinje nadoknaditi premije u okviru QSEHRA, subvencija za razmjenu bit će smanjena za iznos naknada poslodavca.
No, ako nemate pravo na premiju u razmjeni (ili ste, ali ste se odlučili kupiti pokrivenost izvan burze, gdje subvencije nisu dostupne), QSEHRA bi vas izravno mogao koristiti ako vaš poslodavac odluči iskoristiti tu opciju.
Mali poslodavci ne moraju nadoknaditi premije, baš kao što nisu obvezni ponuditi grupno zdravstveno osiguranje pod ACA. No, QSEHRA dopušta njihovu fleksibilnost da nadoknadi zaposlenike za premije zdravstvenog osiguranja kao dio njihovih primanja za zaposlenike.
Premije se nadoknađuju na pojedinačnom tržištu, koji je tijekom posljednjih nekoliko godina imao znatno više promjenjivih premija od malih tržišta. Neki zagovornici QSEHRAs napominju da oni mogu potaknuti više ljudi da se upišu u individualnu / obiteljsku pokrivenost, donoseći dodatnu stabilnost na pojedinačnom tržištu.
Mogu li velike poslodavce naknaditi pojedinačne premije na tržištu?
Sadašnji propisi ne dopuštaju velikim poslodavcima da nadoknaduju pojedinačne premije na tržištu zaposlenika. Poslodavci s 50 ili više zaposlenika s punim radnim vremenom dužni su ponuditi grupno zdravstveno osiguranje (kupljeno od osiguravajućeg društva ili samostalno osigurano) kako bi izbjegli kaznu zatvora poslodavca ACA-e, a one se suočavaju s još strožim kaznama, kao što je gore opisano, ako oni nadoknaditi zaposlenike za pojedinačne premije na tržištu.
No, u listopadu 2017. predsjednik Trump potpisao je izvršni nalog koji bi na kraju mogao rezultirati opuštenim pravilima o ovom pitanju. Izvršni nalog ne mijenja nikakva pravila sami, jer jednostavno usmjerava različite savezne agencije da "razmotre predlaganje propisa" koji bi ostvarili različite ciljeve.
Jedan od tih ciljeva je proširiti upotrebu aranžmana za naknadu za zdravstvenu zaštitu (HRAs) i pružiti veću fleksibilnost u njihovu korištenju, uključujući "omogućavanje korištenja HRA-e u kombinaciji s pokrivenošću nongroupeta". Tako bi Odjeli rada, trezora i zdravstva i ljudske službe mogli izraditi nove propise koji bi omogućili korištenje velikih poslodavaca (vjerojatno svih poslodavaca ili eventualno do određenog broja zaposlenika) HRA-e. Predloženi propisi trebali bi proći kroz uobičajeni proces donošenja pravilnika koji uključuje javnu obavijest i razdoblje komentiranja. No, ako su finalizirani, oni bi promijenili pravila o korištenju HRA kako bi nadoknadili pojedinačne premije na tržištu.
Sve ovo još uvijek je u zraku, budući da još ne znamo što će biti u propisima koji će vjerojatno biti predloženi. Od značajnog je značaja pitanje bi li poslodavci ispunili zahtjev mandata poslodavca tako što će nadoknaditi sve ili dio individualne tržišne premije zaposlenika, kao i da li bi nadoknađeni pokriće trebalo udovoljavati minimalnim zahtjevima u pogledu razine beneficija koje pruža.
Ali, iako su detalji još uvijek nejasni, čini se da pravila koja se tiču poslodavaca koji nadoknađuju premije za pojedina tržišna zdravstvena osiguranja vjerojatno će biti opušteni pod administracijom Trump.
